Вводная - наследует в Украине внучка-нерезидент (РФ).
В налоговой ссылаясь на ЗАКОН УКРАИНЫ от 22 мая 2003 года N889-IV "О налоге с доходов физических лиц" [url]http://www.taxpravo.ru/legislation/law/article289868[/url], на ст. 13 и ст.7(7.1) определили ставку в двойном размере налогооблагаемой базы от 15%, т.е. 30% или нет?
Чтобы уплатить налог в первом квартале 2011 года надо подать декларацию в налоговый орган (в Украине). После уточнения - что наследник проживает в Мск, предложили подать декларацию в московскую ИФНС.
На вопрос о законе об исключении двойного налогообложения - получили ответ - да, есть такой документ между РФ и Украиной.
Т.е. я так понимаю украинская сторона должна выслать в отделение ИФНС г. Москвы документы о наследовании и сумме объекта, а налоговый орган выставить налоговое уведомление, которые д.б. оплачено в 3-х месячный срок?

Интересно, а как московская инспекция будет переводить и пересчитывать сумму налога?
В украинской кстати просили привезти им справку, если налог будет уплачиваться в Москве. А как такая справка выглядит и на каком языке она д.б.?

В РФ наследуемое имущество налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается. Наследник уплачивает лишь госпошлину при вступлении в право наследования, однако, в случае с иностранным наследством и это мимо.
[quote][b]Статья 217 НК РФ[/b]
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

[b]Статья 333.24 НК РФ[/b]
1. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор и (или) должностными лицами органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации и (или) законодательными актами субъектов Российской Федерации на совершение нотариальных действий, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;[/quote]

[url=http://www.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=643_599]Соглашение об избежании двойного налогообложения[/url], заключенное РФ и Украиной 08.02.1995, уплату налогов с наследуемого имущества не регулирует. Таким образом, на мой взгляд, исчислять налоги с наследства и отчитываться по ним нужно только в / на Украине и по украинскому же законодательству. Внучка не должна подавать подавать декларацию в московскую инспекцию и не должна ничего уплачивать в России.

[quote="adybov"]Соглашение об избежании двойного налогообложения[/url], заключенное РФ и Украиной 08.02.1995, уплату налогов с наследуемого имущества не регулирует. Таким образом, на мой взгляд, исчислять налоги с наследства и отчитываться по ним нужно только в / на Украине и по украинскому же законодательству. Внучка не должна подавать подавать декларацию в московскую инспекцию и не должна ничего уплачивать в России.[/quote]
В Черкассах сотрудник налогового органа ничего не говорил про [b]налог при наследовании[/b].
Речь именно про Закон Украины "О налоге с доходов физических лиц". Т.е. речь про подоходный налог, котрый упоминается в Соглашении между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов" [url]http://www.taxpravo.ru/legislation/int/ukrain1995_2_8[/url] п.3 ст. 2.

Интересно, если сказать, что налог будем платить в РФ, то по какой ставке будет идти расчёт? Ставки же региональные, а недвижимость за пределами не только Москвы, но и РФ.

[quote="KAN©"]В Черкассах сотрудник налогового органа ничего не говорил про налог при наследовании.[/quote]
Я про него тоже ничего не говорил. Такого налога нет ни в России, ни, насколько я знаю, в / на Украине. Речь идет о доходах в виде стоимости наследуемого имущества для целей исчисления НДФЛ - налога, который есть в обеих странах.

[quote="KAN©"]Т.е. речь про подоходный налог, котрый упоминается в Соглашении между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов"[/quote]
Упоминания налога мало. Надо чтобы ещё в Соглашении говорилось об определенном виде дохода и особом порядке исчисления налогов с него. В отношении наследства этого нет. Поэтому Соглашение отпадает. Заработает оно не раньше, чем внучка сдаст имущество в аренду или продаст его.

[quote="KAN©"]если сказать, что налог будем платить в РФ, то по какой ставке будет идти расчёт?[/quote]
Ни по какой. Как я уже сказал, стоимость наследуемого имущества НДФЛ в РФ не облагается.

[quote="KAN©"]Ставки же региональные, а недвижимость за пределами не только Москвы, но и РФ.[/quote]
Ставки НДФЛ вовсе не региональные Они едины для всей страны. Для большинства доходов - 13%. Но, повторюсь ещё раз, доходы в виде имущества, полученного в наследство за границей, НДФЛ в России не облагаются. Как и любым другим российским налогом, например, налогом на имущество физлиц (ставки которого, как раз региональные, а если совсем точно, то муниципальные).

[quote="adybov"]
[quote="KAN©"]если сказать, что налог будем платить в РФ, то по какой ставке будет идти расчёт?[/quote]
Ни по какой. Как я уже сказал, стоимость наследуемого имущества НДФЛ в РФ не облагается.

[quote="KAN©"]Ставки же региональные, а недвижимость за пределами не только Москвы, но и РФ.[/quote]
Ставки НДФЛ вовсе не региональные Они едины для всей страны. Для большинства доходов - 13%. Но, повторюсь ещё раз, доходы в виде имущества, полученного в наследство за границей, НДФЛ в России не облагаются. Как и любым другим российским налогом, например, налогом на имущество физлиц (ставки которого, как раз региональные, а если совсем точно, то муниципальные).[/quote]
Я запутал Вас наверное.
Имел ввиду недвижимость. Недвижимость в РФ налогом облагается. Ставка налога определяется местными властями [url]http://nalog.consultant.ru/doc38173[/url]
В Украине налога на недвижимость пока нет.

Но в налоговой говорили про налог [b]при наследовании[/b] ст. 13 Закон Украины о налоге с доходов физических лиц [url]http://www.taxpravo.ru/legislation/law/article289868[/url]
Только ссылались на ст. 7.3. [b]Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной пунктом 7.1 настоящей статьи, от объекта налогообложения, начисленного как выигрыш или приз (кроме государственной лотереи в денежном выражении) в пользу резидентов или нерезидентов, и от каких-либо других доходов, начисленных в пользу нерезидентов - физических лиц, за исключением доходов, определенных в подпункте 9.11.3 пункта 9.11 статьи 9 настоящего Закона.[/b]
Т,е. 15% в двойном размере - 30%, а если учесть, что БТИ проиндексировали с 2008 года дом больше чем в 1,6 раза (1957 г.п. деревянный), то сумма вообще получается заоблачная.

[quote="KAN©"]Я запутал Вас наверное.[/quote]
Не то слово

[quote="KAN©"]Имел ввиду недвижимость. Недвижимость в РФ налогом облагается. Ставка налога определяется местными властями[/quote]
О том, что налог на имущество физлиц (называется он именно так) существует я сказал в своём предыдущем сообщении. И там же я сказал, что иностранная недвижимость этим налогом в РФ не облагается. Ведь база для исчисления налога - инвентаризационная стоимость имущества, [i][b]расположенного на территории муниципалитета[/b][/i], установившего ставки налога. Именно поэтому налог зачисляется в муниципальный бюджет. Очевидно, что недвижимость, находящаяся в / на Украине никак не может находиться ещё и в российском муниципальном образовании. Нет налоговой базы - нет и налога.
[quote][b]Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"

Статья 2[/b]
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

[b]Статья 3[/b]
1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

[b]Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"[/b]
3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.
Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу.[/quote]

Но даже [i][b]если бы[/b][/i] украинская недвижимость облагалась в РФ налогом на имущество, это никак не спасло бы от уплаты НДФЛ в / на Украине. Соглашение работает, когда в двух странах есть одинаковые по экономической сути налоги и у этих налогов сходные объекты налогообложения. Вот тогда и надо бороться с тем, чтобы с одного объекта не пришлось платить налоги дважды. Если налоги экономически разные, двойного налогообложения не будет. А НДФЛ и налог на имущество - налоги разные. Хотя бы потому, что первый взимается с доходов по принципу "однократный доход - однократная уплата суммы налога", а второй - со стоимости имущества и ежегодно.

Поэтому моё мнение прежнее: НДФЛ в / на Украине надо платить надо, налоги в РФ - не надо.

[quote="adybov"]Если налоги экономически разные, двойного налогообложения не будет. А НДФЛ и налог на имущество - налоги разные. Хотя бы потому, что первый взимается с доходов по принципу "однократный доход - однократная уплата суммы налога", а второй - со стоимости имущества и ежегодно.

Поэтому моё мнение прежнее: НДФЛ в / на Украине надо платить надо, налоги в РФ - не надо.[/quote]
Спасибо, Антон. Дело в том, что последняя индексация за старенький домик, в котором половина полов земляные + постройки аналогичные и новый забор в 25 метров оценили в цену (по БТИ) московской 2-ки в 57 метров (серия П-44 1999 г. постройки). А 30% от этой суммы - цена нового ВАЗика.
Остаётся уповать, что измениться Закон Украины и курс гривны упадёт.
Либо хотя бы на 15% как-то выходить
[color=#4000BF]ст. 7.3. Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной пунктом 7.1 настоящей статьи, от объекта налогообложения, начисленного как выигрыш или приз (кроме государственной лотереи в денежном выражении) в пользу резидентов или нерезидентов, и от каких-либо других доходов, начисленных в пользу нерезидентов - физических лиц, за исключением доходов, определенных в подпункте 9.11.3 пункта 9.11 статьи 9 настоящего Закона.
[/color]
Как в налоговой объяснили - получаете наследство - это доход, а так как нерезидент - получай двойную ставку. Правы ли они?

Добрый день!
Если я не в той теме, перекиньте
У меня два вороса:
1. У нас в Крыму живет бабушка, в своем доме. Завещание написано на свекровь, но она волнуется на счет законов Украины! Как ей лучше поступить? Получать со временем дом по наследству, или сейчас оформить дом по дарственной? Какие подводные камни? Про налоги я знаю
2. Свекровь переезжает жить к бабушке уже осенью, а она гражданка России. После въезда она может без регистрации находиться на территории Украины 90 дней, что ей требуется для регистрации? И нужно ди сниматься с регистрации в Питере?

[b]felenka[/b]
По первому вопросу ничего Вам не скажу т.к. не знаю.
По второму:[quote="felenka"]После въезда она может без регистрации находиться на территории Украины 90 дней[/quote]Это с регистрацией! Посмотрите[url]http://www.adybov.ru/forum/viewtopic.php?f=2&t=3088&p=57834#p57834[/url], а потом о продлении регистрации[url]http://www.adybov.ru/forum/viewtopic.php?f=1&t=3288&p=57604#p57604[/url]
Если свекровь родилась в Украине или бабушка является её мамой, то ей можно и нужно оформить вид на жительство в Украине
Сниматься с регистрации в Питере не нужно!